岳市教通﹝2014﹞53号
岳阳市教育局关于印发市直教育系统贯彻
实施《行政事业单位内部控制规范（试行）》工作方案的通知
市直各教育单位（学校、幼儿园），局机关各科室：
现将《岳阳市市直教育系统贯彻实施〈行政事业单位内部控制规范（试行）〉工作方案》印发给你们，请认真组织实施。
岳阳市教育局
2014年4月23日
岳阳市市直教育系统贯彻实施《行政事业单位内部控制规范（试行）》工作方案
为进一步完善市直教育单位内部管理，加强廉政风险防控机制建设，根据财政部《关于印发〈行政事业单位内部控制规范（试行）〉的通知》（财会〔2012〕21号）及湘财会〔2014〕9号、岳市财会〔2014〕2号文件的要求，结合市直教育系统实际，现将贯彻实施《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称“内控规范”）制定方案如下。
一、组织领导
成立岳阳市市直教育系统内控规范实施工作领导小组。
组 长：王德华
副组长：童卓君 李晓雄
成 员：罗 雯 曹 晔 宋西华 童六明
领导小组负责《内控规范》贯彻实施的统筹安排和具体部署，协调和解决实施过程中存在的问题，监督指导工作的开展。市直各教育单位也要成立相应机构，具体落实本单位的内部控制规范工作。
二、目标和任务
工作目标：各单位通过制定制度、实施措施和执行程序，对单位经济活动的风险进行防范和管控，合理保证单位经济活动合法合规、财务信息真实完整、资产安全和使用有效，着力防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。
主要任务：
1.梳理各类经济活动业务流程，明确业务环节内容。各单位按内部控制规范要求，根据单位职能，对预算、收支、政府采购、资产、建设项目、合同等各项业务进行分析、总结和归纳，明确各项业务的目标、范围和内容，将各项业务中的决策机制、执行机制和监督机制融入到业务流程中的每个业务环节，并以此细化各个环节的部门和岗位设置，明确范围和分工。
2.分析经济活动可能出现的风险，选择风险应对策略。风险分析要从各项业务面临的内外部环境入手，运用多种手段进行风险的定性和定量分析、评估，按照各项业务确定具体的风险点。风险评估的内容既包括组织机构设置又包括业务层面本身的各项业务流程。
3.建立健全管理制度。各单位在制定内部控制管理制度时，要注意与相关制度的衔接，并将制衡机制嵌入到各项管理工作，实现决策、执行和监督相互分离、相互制约。着重在四个方面形成制衡机制：一是建立重大事项议事决策机制；二是规定不相容岗位相互分离和内部授权审批控制；三是建立预决算、政府采购、资产管理等部门和岗位间的沟通协调机制；四是建立关键岗位工作人员的培训、轮岗和评价机制。
4.提高内部控制的信息化水平。各单位要不断加强信息系统建设，利用信息化手段提高内部控制的科学性、及时性和有效性。通过信息的同步集成，改变单位各项经济活动分块管理、信息分割的局面，实现预算管理、资产管理、财务管理等整合集成在统一的平台，减少或消除人为操纵因素，确保财务信息和其它管理信息的及时、完整、安全。
5.建立内部控制评价机制。各单位要将内部控制建设和实施情况纳入日常监管范围，并将其纳入单位主要负责人经济责任审计内容，切实开展内部控制测试评价，编制内部控制自评报告。
6.重视评价结果运用。市教育局将内部控制工作开展情况，纳入单位主要负责人经济责任履行和考核内容，将评价结果与目标考核挂钩。内部审计机构定期通过审计报告、审计意见书等形式将测试评价结果上报市教育局和主要负责人及相关职能科室，促进内部控制规范有效执行。
三、工作措施
（一）制定工作方案，明确工作措施。各单位要按照本方案要求，结合实际，制定周密详细、切实可行的工作方案，认真组织实施工作。
（二）广泛开展宣传，营造实施氛围。各单位要加强宣传培训，让内部控制的理念深入人心，形成重视风险防范、强化责任意识的内控文化，形成“领导重视、部门协作、全员参与”的内控制度建设环境。
（三）组织培训学习，做好政策辅导。市教育局将聘请专家、教授对各单位的分管领导和财务负责人定期进行培训，培训做到“全覆盖”“无死角”，并做好政策指导和咨询服务，帮助各单位解决内控制度建设和执行中遇到的实际问题。
四、实施步骤
2014年1月1日起，《内控规范》在各单位全面实施，实施工作按以下四个阶段分步推进：
（一）梳理工作流程阶段（2014年4月至6月）
各单位须完成本单位内部控制规范实施的工作组织及安排，编制本单位《内控规范》实施工作方案，建立相关工作机制，明确工作安排及时间进度。按照《内控规范》要求，对单位层面和业务层面的现行工作制度和业务内容进行全面梳理，查找风险点，制定风险防范应对措施。
（二）健全内控制度阶段（2014年7月至9月）
各单位在全面梳理的基础上，按照科学、民主、规范、严谨的原则，根据单位实际和业务特点，利用文字图表等形式，建立单位内部控制制度的基本框架。
单位层面制度建设主要包括：加强内控组织建设、制度建设和信息化建设，为内控工作提供机制保障。
业务层面制度建设包括：建立健全经济活动工作流程和管理制度，进一步加强预算、收支、采购、资产、项目以及合同的管理和控制。按照《会计法》、《预算法》及相关法律、法规、规章的要求，建立健全预算编制、审批、执行、决算与考评等内部管理制度；按照国家财政政策和财务制度规定，建立健全收入和支出内部管理制度；按照《政府采购法》和财政部门政府采购管理要求，建立健全政府采购内部管理制度；按照财政部有关国有资产管理规定和财务管理要求，建立健全资产内部管理制度；按照国家有关规定和我市投资评审工作要求，建立健全项目内部管理制度；按照《合同法》有关要求，建立健全经济合同内部管理制度。
（三）建立内控手册阶段（2014年10月至11月）
各单位在单位内部控制制度基本框架上，继续补充完善，把各项制度规范化、系统化、流程化、信息化，做到各项制度相对完整，形成本单位的《内部控制工作手册》。
（四）实施工作总结阶段（2014年12月）
各单位对内部控制规范实施工作总结、归纳、提炼，形成单位内部控制规范实施工作总结材料（含工作方案、工作底稿、内部控制工作手册、工作成果等），分别报市教育局计财科和市财政局。材料报送情况列入各单位年度财务工作目标管理考核。
五、工作要求
（一）提高认识，精心组织。各单位要充分认识内控规范在提高管理水平、加强风险防控、维护财经纪律、践行科学发展、实现高效运行方面的重要意义，要把贯彻实施《内控规范》作为贯彻落实党的群众路线教育实践活动的一项重要工作，高度重视，精心组织，抓好抓实，抓出成效。
（二）部门牵头，强力推进。各单位财务部门是本单位内控工作的实施者，要把执行《内控规范》作为提升管理水平的基础工作和重要抓手，积极带头、强力推进实施工作。要组织单位的业务骨干，重点梳理制定本单位业务流程，形成单位内控管理范本，既满足财务部门管理需要，又可供本单位参照使用。
（三）单位重视，齐抓共管。《内控规范》的贯彻实施，涉及单位制度建设业务梳理、评价监督等方面工作，需要单位内部有关部门和岗位加强沟通、相互协调，齐抓共管，这不仅是单位全员参与的“系统性工程”，更是单位负责人带头执行的“一把手工程”。各单位作为《内控规范》实施的主体，要按照统一部署，主动开展工作。要在单位内部设置内控职能部门或者确定内控牵头部门和参与部门，建立单位内部控制部门联动机制，做到牵头部门负责组织落实，相关部门积极协调配合。各单位负责人作为内控实施的第一责任人，要高度重视、全力支持，切实担负起领导责任，保证内控规范的有效实施。