2014-2016年，在审计部门的精心指导、关怀下，我们切实强化审计地位，履行审计职能，推进有重点、有深度、有成效的审计全覆盖，审计工作的针对性和“免疫”预防功能不断凸显。全市共实施审计项目2291个（其中市本级119个），审计资金总额1762179万元（其中市本级53207万元），查出有问题的资金11111万元，促进增收节支12100万元，牵出案件线索4起，移送纪监或司法机关处理4人，提出并被采纳的审计建议1255条。2014—2016连续三年被岳阳市内审协会评为先进集体。2015—2016连续两年被湖南省教育厅评为审计工作先进单位。

近三年，我们的主要做法有三点：

一、以更高的站位，当好坚强卫士

做好教育内审工作，充分发挥审计的“免疫系统”功能，领导重视是关键，筑牢基础是根本。

1.机制建设：一把手抓，抓一把手。实行教育审计“一把手工程”，坚持“一把手抓，抓一把手”，审计工作有地位、有权威。党组书记、局长王德华主持全局工作，唯一分管的工作就是内部审计，唯一分管的科室就是审计科。每年的全市教育工作会议，王局长在主题报告中都要花近百字的篇幅强调审计工作，有时还要脱稿发挥。协管审计的党组成员童卓君，担任过审计科长多年，是审计工作的“行家里手”。有了坚强的组织保障，我市教体内部审计推进的力度更大、措施更有力。年度审计工作检查评比，“一把手”履职是重要考核内容。各级教育行政部门和学校“一把手”自觉履行审计工作第一责任人的责任，思想上重视，亲自审阅并签发审计工作要点、计划、总结、报表、报告等，参与重大审计活动，审计工作与其他业务工作一起布置，一起检查，一起落实。每年，各单位都要召开1-2次专题议审会，研究解决审计工作困难和问题，及时排除阻力和干扰。

2.机构建设：独立设置，架子不散。从上个世纪八十年代中期的地市合并，到市教委演变成市教育局，再到2015年市教育体育两局融合，审计机构一直“岿然不动”，保持机构单设，经费单列，人员特聘，设备随配。市局虽然核定审计编制2人，但实际专职人员都在3人以上。在12个县（市）区中，全部实现了教育内审机构单设。市直示范性高中都设置了审计室，安排了专职审计员，其他中小学均由市教体局聘请了兼职审计员。据统计，全市教育系统共设置内审机构70个，配备审计人员291名，其中专职 32人。全市已形成了市—县—乡—校四级审计网络。平江县更是创新性地建立了由县审计股—学区兼职审计员—学校民主理财小组组成的三线审计机构和由单位主管领导—财务人员—稽核员组成的三级稽核体系的“三纵三横”审计网络。

3.队伍建设：提升素质，注重能力。事业成败，关键在人。为提高内审人员的业务水平和实际技能，我们采取了三条措施：一是政治上过硬。结合党的群众路线教育实践活动和“两学一做”，根据审计特点，剖析正反典型，开展理想、法制、道德、廉洁教育，确保审计人员政治信念坚定，廉洁意识增强，工作作风扎实。近三年，全市教育审计人员共有20人次被评为省、市先进个人，100人次被评为县级先进个人，无一人违纪违法。二是业务上提升。积极开展自培送培。近三年，自办培训班36期，培训685人次，选送审计人员参加上级专业培训251人次。市、县两级教育审计部门10名正副科（股）长参加了继续教育培训。同时，倡导个人自学、互帮互学、边干边学，以审计法律法规、现代审计理论、审计技能等为学习重点，做到学习内容、时间、要求、效果“四落实”。三是理论上升华。每年开展教育审计理论研讨活动，推动 “以研促学、以学促审”。年初确定重点研讨课题，七、八月份组织评选，年终通报表彰。近三年，共征集参评论文 78篇，评出优秀论文 37篇，2篇论文在《中小学素质教育》刊发，6篇论文在省审计师协会和省教育厅获奖。

4.制度建设：建章建制，强化监督。严密、细致的内部审计制度，是保证内审质量的先决条件。自1990年以来，制订了一系列教育内审制度，近三年进一步完善了56个。特别是随着《岳阳市市直教育系统经费收支审计制度》、《岳阳市市直教育系统基本建设（维修）项目审计工作制度》、《岳阳市市直教育系统单位法人代表任期经济责任审计制度》、《岳阳市市直教育系统大额经费支出和经济合同审计审签制度》、《岳阳市教育体育局兼职审计员管理办法》的出台，形成了比较完善的教育审计制度体系，有效强化了教育内审管理功能，增强了领导干部的法制观念，避免了审计人员工作中的盲目性、随意性，强化了内部监督机制，为教育审计工作规范化建设提供了制度保障。

二、以更宽的视野，织密审计网络

按照“一审二帮三促进”的原则，不断创新审计新方法，探索审计新领域，构建教育内部审计事业新格局，充分发挥审计的免疫系统功能。

1.财务收支审计，注重面上覆盖。把财务收支审计当作一项基础性工作来抓，实行三年一轮审。在实际工作中，不断创新审计模式，丰富审计内容。一是深入开展审前调查，使审计方案更具针对性、操作性、实效性，节约了审计时间、提高了审计效率。二是注重调动被审学校教职工参与的积极性，审计小组进点前，张榜公布审计小组成员姓名，联系方法，审计内容，审计时间等。三是逐步将财务收支审计向管理审计延伸，驻点审计期间，召开教职工座谈会，个别走访，让教职工敢讲话，讲真话。审计时既重视查找问题，又深入剖析产生问题的原因，帮助被审计单位完善内控制度。四是促进规范，起草报告阶段，广泛征求意见，认真研究，提出审计建议，限期整改。近三年，全市共实施财务收支审计306个，审计总金额69455万元，查出有问题资金1043万元，促进增收节支1582万元。

2.经济责任审计，注重权力监督。把经济责任审计作为有效监督权力运行、促进党风廉政建设、识人用人的重大举措，抓住不放。单位法人代表履行经济责任情况离任审计面达100%，此外，对任职时间一年以上的单位法人适时开展任中审计。审计中以被审对象履行经济责任为主线，以相关经济活动的真实、合法、效益为基础，以守法守纪守规尽责为目标，重点关注被审对象任职期内贯彻执行经济法律法规、重大方针政策及决策部署，促进本单位事业发展、遵守廉政规定等情况，力求客观公正，实事求是。近三年，全市教育系统共实施经济责任审计271个，审计金额51518万元，牵出案件线索2起，受党纪政纪处理2 人。其中市本级完成经济责任审计17个，审计金额16625 万元。68条建议被采纳，调整２名校长岗位，免去１名校长职务。

3.基建工程审计，注重把好五关。开展基建工程审计，是预防腐败、提高资金使用效益的重要手段。严把五道关：工程招标关、图纸会审关、合同签订关、工程验收关、决算审核关。从钱用得实不实、真不真，到钱用得对不对、好不好，全程跟踪。全市教体系统使用财政性资金、银行贷款、自有资金、捐款资金及引资合作项目等投资的基本建设和修缮工程项目都必须接受内部审计，2016年起，评估、设计、勘察、清单造价、工程监理等各项建设工程项目前期费用也纳入审计范围。近三年，我市共实施50万元以上审计项目372个，送审金额3.5亿元，审减5073万元，审减率14.5 %。其中市本级完成项目39个，送审17230万元，审减2898万元，审减率16.8%。

4.经济合同审签，注重合规合法。我局要求，市直教育单位2万元以上10万元以下以及通过政府采购招投标10万元以上的建设项目，维修添置，设备采购等经济合同，必须事前报审计科审签。在审签时，着重在合同的合规合法上下功夫，从合同生效到变更、解除等，都从法律法规中找依据，求答案，发现差错及时纠正，防患于未然。我市多年未发生合同纠纷。近三年，市教育体育局共审计审签经济合同361份，合同金额3510万元，审签核减403万元，总下浮11.5%。平江县、岳阳县、汨罗市、湘阴县、岳阳楼区、君山区等县市眍也先后开展了“大额经费支出和经济合同”审计审签。

三、以更优的服务，助推事业发展

我们坚持监督与服务并重，在监督中突出服务，在服务中强化监督，真正让教育审计为教育事业保驾护航。

1.在质量上用功，彰显审计价值。质量是审计工作的生命线。具体工作中，我们以《湖南省教育系统内部审计工作手册》和《湖南省教育系统内部审计项目质量控制规程》为工作指南，进一步提升审计项目质量，实行审计项目全过程、审计人员全方位的质量控制，用质量维护内审工作公信力，实现教育体育审计规范化。一是严格程序，确保操作规范。遵循《中华人民共和国审计法》、《中国内部审计准则》、《湖南省教育系统内部审计工作实施办法》等法律法规，在审计计划、审计程序、审计内容、审计责任、审计方案、工作底稿、审计报告等方面形成了规范化管理。特别是严格落实“三级复核”制度，从审计方案起草到审计报告拟定，由审计人员、审计机构负责人和局领导层层复核，使审计程序更加严格缜密，为提升工作质量提供了坚实保障。二是严密实施，确保结果精准。精心编制实施方案，在前期摸底基础上，明确审计目标、内容、重点，确保工作有序推进。严格按照《中国内部审计准则》要求，规范审计程序，确保审计结果精准。审计期间，注重实地调查，通过座谈走访等方式，广泛征求各方意见，确保审计结果经得起检验。湘阴县在重大项目建设审计中，牵头整合县审计局、财政局等部门力量，实施联席会议制度，最大程度保证了审计质量。三是创新手段，提高工作效率。在信息时代，积极推动教育审计信息化建设，优化内审方式方法。充分运用计算机审计，探索计算机审计工作中的技术运用和方法创新，强化数据分析，在每个审计项目中，通过运用数据的采集、使用、分析，有效提升审计效率。

2.在运用上落脚，提高审计权威。强化审计成果运用，既是提高审计服务水平的需要，也是提高审计效率的重要途径。注重审计成果的运用，克服“审而无用、审而不改、审而不究”的问题。把内审结果与学校目标管理、校长任期目标考核、学校综合绩效考核紧密结合起来，作为干部评先评优、选拔任用的重要依据。坚持审计回访制度，审计后三个月内，对被审单位开展“回头看”，督促落实审计意见和建议。2016年，市直12个单位的领导干部离任经济责任审计共提出整改意见51条，2017年2月分别下发督查通知，至2017年5月份，已整改问题48个，对3名整改不及时或整改不到位的责任人进行了问责处理。

3.在调查上出招，提供政策参谋。紧紧围绕教育工作中心任务，选择群众关心、社会关注、领导关切的热点、难点、焦点问题，开展审计调查，为决策提供有价值的审计调查报告。近三年，全市共开展审计调查78次，其中市直组织了3次。2016年，我局开展了2011—2014年中央和省级教育专项资金内部审计调查，涉及资金33.46亿元（其中市本级2.42亿元），指标文件269个。市教体局先后两次召开推进会，组织各单位自查，委托县市区教育部门以交叉抽查的方式进行市级抽查，对每一项指标、每一笔资金跟踪调查，发现资金管理、使用和核算3个方面8项内容26个突出问题。至今年5月，已全部整改到位，受到市委巡察组的充分肯定。2014年，平江县在开展年度审计工作时，发现高中学校负债面广量多，开展了专项审计调查，审计调查报告送达县领导，引起了县政府的高度重视，成立了由县财政、审计、纪监等部门组成的高中债务化解机构，2015年全面锁定债务，所有债务利息全部由县财政负责，2016年又将所有高中学校债务进行了置换。

4.在服务上着力，助推事业发展。在审计工作中，我们坚持以服务教育、服务学校为中心，以学校的热点和管理的盲点作为自身工作的重点，通过审计揭示学校管理中存在的主要问题，为规范学校行为、规避财务风险提供指导意见，当好学校财务管理工作的“保健医生”。 2015年，华容县结合乡镇合并，对13个乡镇中学的财务收支进行审计，对单位财务内部控制进行测评，澄清了家底，出具了翔实、客观的审计报告，为乡镇中学人事调整提供了依据。市直39个教育体育单位内部控制制度不断完善，风险防范意识不断增强，资金使用效益不断提高。近三年，市教育体育局及直属单位未发生重大经济违法犯罪案件。

2014—2016年，我市教育内部审计工作有了新的跨越，但离教育改革与发展对审计提出的要求还有不少差距。今后，我们将以预防风险为导向，不断更新审计理念，创新审计手段和方法，与时俱进，推进有重点有深度有成效的审计全覆盖！